Branco P schreef op 19 december 2024 19:09:
[...]
Het is iets algemener: als je binnen de termijn van 3 maanden (waarbinnen 1 januari valt) met vermogensbestanddelen schuift, dan is er sprake zijn van peildatumarbitrage.
Als jij in december voor 100K aan aandelen verkoopt en in januari koop jij voor 100K aandelen terug, maar wel totaal andere aandelen (of bijvoorbeeld obligaties) ... dan geldt voor de box 3 belasting die 100K op peildatum 1 januari in principe als overige bezittingen (en dus niet als spaargeld), tenzij jij met zakelijke argumenten kunt aantonen dat het je niet (louter) te doen is geweest om belasting te ontwijken. Hoe zo'n discussie met de belastingdienst dan gaat, weet ik niet. Ik geloof ook eigenlijk helemaal niet dat de belastingdienst de capaciteit heeft om die discussie te voeren, maar de bewijslast ligt dus bij de belastingbetaler.
Afgelopen jaar was er in de aangifte verder geen vraag over peildatumarbitrage opgenomen en ik gok eigenlijk dat die er dit jaar ook niet in zal zitten. Dan komt dit vraagstuk alleen aan de orde wanneer de belastingdienst toevallig jouw dossier gaat onderzoeken. Je kunt moeilijk van de belastingbetaler verwachten dat hij de getalletjes zoals de brokers en banken die al standaard aangeleverd hebben nog met de hand gaat zitten wijzigen omdat hij wil corrigeren voor de peildatumarbitrage. Ik ga dat sowieso niet doen iig want dan ga je toch juist de aandacht trekken lijkt mij.
Ik denk dat een belastingdienst bij vermogensverschuivingen oder 100K het allemaal niet zo heel erg boeiend zal vinden. Je hebt het dan maar over 1.500 euro vermogensbelasting ofzo. Maar als je >5 mio hebt ofzo, dan kun denk ik wel een beetje gaan opletten wat je rondom 1 januari met je vermogen doet.